Zijn relatiegeschenken aftrekbaar?
Relatiegeschenken zijn vooral bedoeld als gift voor bestaande relaties. Een fles wijn, een pen of een persoonlijk cadeau: een relatiegeschenk is bedoeld om uw relatie met klanten of leveranciers warm te houden. Maar is een relatiegeschenk aftrekbaar bij de belastingdienst? Voor relatiegeschenken gelden bijzondere btw-regels. Alleen wanneer is iets een relatiegeschenk en wanneer niet? In dit blog vertellen wij u graag meer.
Een relatiegeschenk is een gift aan een bestaande relatie. Het is dus eigenlijk een cadeau voor huidige klanten en leveranciers. Een geschenk om een nieuwe klant binnen te halen is géén relatiegeschenk. Ook geschenken die voor uw eigen personeel zijn, tellen niet mee.
Voor de belastingregels is het belangrijk om de definitie van een relatiegeschenk helder te hebben. Een relatiegeschenk is dus:
- Incidenteel, niet structureel
- Een gift
- Voor een bestaande klant of relatie
Wanneer zijn relatiegeschenken aftrekbaar?
Niet alle relatiegeschenken zijn aftrekbaar. Eigenlijk is dit alleen mogelijk wanneer de ontvanger van het relatiegeschenk ook recht zou hebben op aftrek wanneer hij of zij het geschenk zelf gekocht zou hebben.
Wel is er een uitzondering op deze regel. Wanneer de totale kosten per persoon per jaar niet meer dan €227,- bedragen, is het namelijk wél mogelijk om de btw af te trekken. Dit geldt ook voor relatiegeschenken die zijn aangeschaft voor een particulier.
Let op: Geeft u geschenken aan meerdere personen binnen één bedrijf? Tel de bedragen van de relatiegeschenken dan bij elkaar op. Het is mogelijk dat u dan wel boven het drempelbedrag uitkomt.
Zijn de totale kosten per persoon per jaar niet hoger dan €227,-?
In dit geval is het mogelijk om de btw af te trekken van relatiegeschenken. Ook wanneer de ontvanger van het geschenk een particulier is of een niet btw-plichtige ondernemer.
Zijn de totale kosten per persoon per jaar hoger dan €227,-?
Kijk dan of het relatiegeschenk ook door de ontvanger gerekend kan worden als zakelijke kosten. Is het relatiegeschenk voor de ontvanger aftrekbaar bij eigen aanschaf? Dan is het voor u ook aftrekbaar.
Wel geldt er voor relatiegeschenken boven het drempelbedrag een extra regel. Het is namelijk alleen mogelijk om btw af te trekken wanneer de ontvanger ook btw-plichtig is en bij eigen aanschaf zelf minder dan 30% mag aftrekken.
Een geschenk voor medewerkers
Of een relatiegeschenk voor relaties en klanten aftrekbaar is of niet, is nu duidelijk. Maar hoe zit het met de kosten van geschenken voor medewerkers, zoals een kerstpakket? Deze zijn niet terug te vragen bij de Belastingdienst. Wel geldt hiervoor de werkkostenregeling (WKR). De werkkostenregeling gaat over het deel van het fiscale loon van uw werknemer dat wordt besteed aan onbelaste vergoedingen en verstrekkingen: de vrije ruimte. Hierover betaalt u geen loonbelasting. De vrije ruimte is in 2023 tijdelijk verhoogd naar 3% over de eerste €400.000,- van de fiscale loonsom van een organisatie. Boven dit bedrag blijft het percentage 1,15%. In 2024 gaat het percentage voor de eerste €400.000,- terug naar 1,92%.
Btw op relatiegeschenken
Heeft u relatiegeschenken gegeven aan relaties? Geef deze kosten dan op tijdens de aangifte van uw omzetbelasting, beter bekend als de btw-aangifte. De betaalde btw door de gemaakte kosten kunt u aftrekken van de btw die u heeft ontvangen van uw klanten.
Een relatiegeschenk laten personaliseren?
Bent u op zoek naar een geschikt relatiegeschenk voor uw relaties en wilt u iets persoonlijks? Laat dan een relatiegeschenk personaliseren. Van gepersonaliseerde pennen, schrijfmappen en sleutelhangers met uw logo tot originele geschenken met een betekenis. Ieder geschenk is te personaliseren. Daarnaast kunt u er ook voor kiezen om de geschenkverpakking, zoals de brievenbusdoos of de wijndoos te laten bedrukken met een persoonlijk ontwerp. Let er wel op dat het laten bedrukken van uw geschenkverpakking extra kosten met zich meebrengt. Ook deze kosten tellen mee tijdens de btw-aangifte.
Lees ook: 5 tips voor de perfecte geschenkverpakking.
